Транспортный налог (2018): изменения. Увеличение транспортного налога Повысят ли транспортный налог в году
В 2018-м году правительство России собирается пересмотреть налог на транспорт для физических и юридических лиц. Возможна полная его отмена с внедрением нового способа заполнения бюджета.
Новое о транспортном налоге в 2018 году
- В 2018 году налог на транспорт должен быть оплачен до конца 2019 года;
- Водители грузового транспорта с массой более 12 тонн получат льготы, которые освобождают их от уплаты;
- Машины на ремонте не будут освобождены от уплаты;
- Был выдвинут ряд предложений по замене транспортного налога;
- Ежегодно автомобильные налогоплательщики вносят в бюджет 146 миллиардов рублей.
Налоги на транспорт в 2017 году
Множество раз звучали заявления, что отмена налога приведёт к плохим последствиям для экономики страны, потому чиновники стараются создать наилучшие условия для плательщиков.
Сумма высчитывается в рублях, соблюдая при этом правила математики. Всё, что меньше 50 копеек, считаем как незначимое и не учитываем; всё, что выше — округляем до целого значения. Всё это четко прописано в статье 52 Налогового кодекса РФ. Хотя отметим, что на практике данный порядок действует давно.
Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.
О транспортном налоге
Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:
- платежи за негативное воздействие на природу,
- дорожный сбор,
- акцизы на ГСМ и выпуск авто.
Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:
- перечень облагаемых налогом видов транспорта,
- порядок исчисления налогооблагаемой базы и размера налога к перечислению,
- уровень ставок (ориентироваться на которые должны местные власти при утверждении ставок по региону – различаться ставки, указанные в НК РФ и установленные властями на местах, не должны более/менее чем в 10 раз),
- налоговый период для физических и юридических лиц.
Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.
В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:
- диапазон ставок транспортного налога по региону,
- правила подачи отчетности,
- сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
- категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.
Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.
Обложению данным налогом подлежат:
- легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы;
- яхты, катеры, буксируемые суда;
- самолеты, вертолеты;
- другие виды транспортных средств, перечисленные в ст. 358 Налогового кодекса.
Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.
Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:
- для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
- для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
- для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
- для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
- также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.
Транспортный налог для Москвы: уплата физическими лицами
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.
Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2018г.).
Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:
- машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
- продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
- приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).
Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.
Транспортный налог для юридических лиц в Москве
Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.
С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2018гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.
Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.
Льготы по транспортному налогу в Москве
Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:
- корабли, занесенные в Российский международный реестр судов;
- транспорт, участвующий в осуществлении грузовых и пассажирских перевозок (через реку или море, а также по воздуху);
- морские буровые суда, платформы (плавучие и стационарные);
- самолеты/вертолеты, эксплуатируемые медицинской или санитарной службами;
- машины, используемые в сельском хозяйстве для разведения скота или выращивания культурных растений;
- лодки на веслах;
- велотранспорт, скутеры, самокаты и т.п.
Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу | Комментарий |
| Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования | Услуги такси не включаются в данный перечень |
| Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне | Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС |
| Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт | Комментарий |
| Герои СССР, РФ | одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней |
| Награжденные орденом Славы | |
| Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий | |
| Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ | |
| Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп | |
| Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида | |
| Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей | |
| Опекун инвалида детства | |
| Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь |
|
| Владельцы легковых авто до 70 л.с. | |
Пострадавшие от радиационного излучения |
Таблица ставок транспортного налога для Москвы
Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.
Мощность ТС (л.с., включительно) | Ставка налога (в руб. за каждую л.с.) |
| Легковые автомобили | |
| до 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| более 250 | 150 |
| Грузовики | |
| до 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| более 250 | 70 |
| Автобусы | |
| до 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| более 200 | 55 |
| Мотоциклы, мотороллеры | |
| до 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| более 35 | 50 |
| Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу | 25 |
| Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями | 250 |
| Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги) | 200 |
| Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем | |
| до 100 | 200 |
| более 100 | 400 |
| Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем | |
| до 100 | 100 |
| более 100 | 200 |
| Гидроциклы с двигателем | |
| до 100 | 250 |
| более 100 | 500 |
| Снегоходы, мотосани с двигателем | |
| до 50 | 25 |
| более 50 | 50 |
| Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта) | |
Сроки уплаты транспортного налога в Москве
Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:
Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.
Узнайте, какие изменения по транспортному налогу с 2018 года надо учесть, чтобы правильно исчислить платежи и отчитаться по налогу в ИФНС. Смотрите ставки и примеры расчета.
Транспортный налог 2018: изменения
Ежегодно платить транспортный налог обязаны, как «физики», так и организации - юридические лица. Причем это касается всех транспортных объектов (автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, самолетов, катеров, самоходных машин и др.).
В 2018 году в порядке исчисления и уплате транспортного налога надо учитывать несколько важных изменений. Учесть поправки надо, как в декларации за предыдущий год, так в текущем (см. таблицу 1).
Актуальные изменения по транспортному налогу с 2018 года. Таблица 1
| Что изменилось | Суть изменений | Основание |
|---|---|---|
| Форма декларации | Отчетность за 2017 год сдавайте только на новом бланке. Его утвердила ФНС еще в прошлом году, но к отчетности за 2016 год он не успел вступить в силу. Поэтому официально новую форму надо применять только сейчас – до 1 февраля. Хотя для компаний, которые платят сборы по систем Платон, ФНС советовала сдавать бланк уже новый (письмо от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455) | Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ |
| Ставки налога | Транспортный налог платят в региональный бюджет. Поэтому если в субъекты действуют свои ставки, то в расчете нужно опираться именно на них. К примеру, ставки изменились в Смоленской и Псковской областях, Республике Марий Эл. | Законы субъектов РФ |
| Список автомобилей стоимостью от 3 млн рублей | Минпромторг обновил список дорогих автомобилей, платить налог по которым надо с учетом повышающего коэффициента. Всего в новом перечне 909 позиций, тогда как раньше было всего 708. | Информация от 28.02.2017 на сайте - minpromtorg.gov.ru |
| Расчет налога с дорогих автомобилей | В июле 2017 года ФНС кардинально сменила позицию расчета налога с дорогих автомобилей. Так впредь платить налог с учетом повышающего коэффициента надо и в тех случаях, когда модель или марка машины в перечне Минпромторга содержит меньшее либо большее количество сведений, чем по данным ГИБДД | Письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@ |
| Льготы |
ФНС разъяснила, когда компания лишается льготы по налогу с большегрузов, если сбор по системе Плато внес не собственник автомобиля. Также служба уточнила, какие документы могут подтвердить на применение льготы: Отчет о платежах (на бумаге или электронно); Отчет с личного кабинета на портале Платон, при наличии визы квалифицированной электронной подписи оператора |
Письма ФНС от 08.06.2017 № БС-4-21/10954, от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499 |
| Порядок уплаты налога | Минфин разъяснил, что авансовые платежи по Платону не уменьшают налог. Компания может воспользоваться вычетом только за фактически пройденный маршрут, то есть когда сбор уже израсходован | Письмо Минфина от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747 |
| Место представления отчетности |
Компании, как и прежде, сдают декларации в инспекции. Но если вы закрыли подразделение в 2017 году, то отчитаться нужно в следующем порядке: По месту учета подразделения (до его закрытия); По месту учета головного офиса (если до закрытия подразделения сдать отчет не успели) |
Письмо ФНС от 04.04.2017 № БС-4-21/6264 |
Но есть ряд объектов, которые Налоговый кодекс освобождает от налога. К примеру, автомобили для инвалидов мощностью 100 л.с., тракторы, самоходные комбайны и др. (п. 2 ст. 358 НК РФ). Поэтому, прежде чем начислять налог, надо определить, облагается транспортное средство налогом или нет.
Кроме изменений, перечисленных в таблице 1, стоит учесть и ряд других правок на 2018 год. В частности, налог с дорогих автомобилей теперь надо платить с учетом единого повышающего коэффициента - 1,1 (Федеральный закон от 30.09.17 № 286-ФЗ). Поэтому для ряда машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей и выпущенных не позднее трех лет назад, налог будет меньше. Но поправки действуют с 2018 года, поэтому за предыдущий год исчислять и платить налог надо, как и прежде (см. таблицу 2).
Коэффициент для расчета дорожного налога. Таблица 2.
Для организаций, в гараже которых нет дорогих автомобилей, особых изменений нет. При исчислении налога надо опираться не только на нормы кодекса, но и на региональные законы. К примеру, если в субъекте РФ введены промежуточные отчеты, то за каждый квартал платят авансы, а по итогам года перечисляют остаток.
Общий порядок расчета налога остался неизменным (ст. 362 НК РФ). Если не брать в расчет отчетные периоды, то берите следующую формулу:
Налог к оплате = Налоговая база x Ставка
Тогда авансовые платежи предстоит исчислить следующим образом:
Авансовый платеж по транспортному налогу = Налог к оплате/4
Пример
На балансе ООО «Универсал-Проджект» числился грузовой автомобиль мощностью 136 л.с. Ставка по налогу составляет 26 руб./л.с.. Рассчитаем, сколько ООО заплатит по итогам года - 3536 рублей (136 л.с. × 26 руб.).
По общим правилам платить транспортный налог надо с месяца постановки до месяца снятия автомобиля с учета. Но если владельцы машины меняются в середине месяца, то коэффициент владения считают так:
- до 15-го числа - новый владелец машины;
- после 15-го числа - прежний владелец машины.
Также напомним и про расчет авансовых платежей, которые компания должна платить в отчетные периоды: первый, второй и третий кварталы. В частности, для расчета берите такую формулу:
Авансовый платеж = 1/4 x Налоговая база x Ставка x Кв * x Кп *
*Кв - коэффициент владения;
* Кп - повышающий коэффициент.
Ставки транспортного налога в 2018 году
Размер платежей по транспортному налогу зависит от ставки налога и мощности двигателя автомобиля. То есть чем выше мощность, тем больше сумма налога к уплате. Причем базовые ставки надо брать из Налогового кодекса, если власти субъекта не установили свои (см. таблицу 3).
Базовые ставки по транспортному налогу. Таблица 3
Также регионы вправе утверждать дифференцированные ставки. К примеру, от года выпуска машины, либо ее экологического класса. Поэтому следите за всеми региональными изменениями.
Уточнить ставку в своем субъекте достаточно просто. Зайдите на сервис ФНС, вкладка > "Электронные сервисы" > "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Далее выберите вид налога и интересующий вас регион.
Сервис моментально обработает запрос и выдаст результат в виде таблицы. В ней вы найдете не только ставку, но и ссылку на региональный закон. Кликайте на гиперссылку, тогда автоматически появятся "Ставки" и "Льготы".
Подробную таблицу по ставкам в регионах России, смотрите ниже.
Ставки транспортного налога по регионам России на 2018 год. Таблица
|
Регион РФ |
Легковые авто, с мощностью двигателя |
|||||
|
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) |
Больше 100 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 110,33 кВт) |
Больше 150 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 147,1 кВт) |
Больше 200 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 183,9 кВт) |
Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) |
||
|
Республика Адыгея (Адыгея) |
||||||
|
Республика Башкортостан |
||||||
|
Республика Бурятия |
от 8 до 10,3 |
от 15,7 до 19 |
от22,9 до 27,8 |
от 34,3 до 41,7 |
от 68,7 до 83,4 |
|
|
Республика Алтай |
||||||
|
Республика Дагестан |
||||||
|
Республика Ингушетия |
||||||
|
Кабардино-Балкарская Республика |
||||||
|
Республика Калмыкия |
||||||
|
Карачаево-Черкесская Республика |
||||||
|
Республика Карелия |
||||||
|
Республика Коми |
||||||
|
Республика Марий Эл |
||||||
|
Республика Мордовия |
||||||
|
Республика Саха (Якутия) |
||||||
|
Республика Северная Осетия - Алания |
||||||
|
Республика Татарстан (Татарстан) |
||||||
|
Республика Тыва |
||||||
|
Удмуртская Республика |
||||||
|
Республика Хакасия |
||||||
|
Чеченская Республика |
||||||
|
Чувашская Республика - Чувашия |
||||||
|
Алтайский край |
||||||
|
Краснодарский край |
||||||
|
Красноярский край |
||||||
|
Приморский край |
от 9,1 до 26 |
от 45 до 150 |
||||
|
Ставропольский край |
||||||
|
Хабаровский край |
||||||
|
Амурская область |
||||||
|
Архангельская область |
||||||
|
Астраханская область |
||||||
|
Белгородская область |
||||||
|
Брянская область |
||||||
|
Владимирская область |
||||||
|
Волгоградская область |
||||||
|
Вологодская область |
||||||
|
Воронежская область |
||||||
|
Ивановская область |
||||||
|
Иркутская область |
||||||
|
Калининградская область |
||||||
|
Калужская область |
||||||
|
Камчатский край |
||||||
|
Кемеровская область |
||||||
|
Кировская область |
||||||
|
Костромская область |
||||||
|
Курганская область |
||||||
|
Курская область |
||||||
|
Ленинградская область |
||||||
|
Липецкая область |
||||||
|
Магаданская область |
||||||
|
Московская область |
||||||
|
Мурманская область |
||||||
|
Нижегородская область |
13,5 или 22,5 |
|||||
|
Новгородская область |
||||||
|
Новосибирская область |
от 75 до 150 |
|||||
|
Омская область |
||||||
|
Оренбургская область |
||||||
|
Орловская область |
||||||
|
Пензенская область |
||||||
|
Пермский край |
||||||
|
Псковская область |
||||||
|
Ростовская область |
||||||
|
Рязанская область |
||||||
|
Самарская область |
||||||
|
Саратовская область |
||||||
|
Сахалинская область |
||||||
|
Свердловская область |
||||||
|
Смоленская область |
||||||
|
Тамбовская область |
||||||
|
Тверская область |
||||||
|
Томская область |
||||||
|
Тульская область |
||||||
|
Тюменская область |
||||||
|
Ульяновская область |
||||||
|
Челябинская область |
||||||
|
Забайкальский край |
||||||
|
Ярославская область |
13,1 или 15,8 |
|||||
|
г. Москва |
||||||
|
Санкт-Петербург |
||||||
|
Еврейская автономная область |
||||||
|
Ненецкий автономный округ |
||||||
|
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
||||||
|
Чукотский автономный округ |
||||||
|
Ямало-Ненецкий автономный округ |
||||||
|
Республика Крым |
от 7,5 до 15 |
|||||
|
Город Севастополь |
||||||
В 2018 году произошло довольно много изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Все их мы рассмотрели в . А какие произошли изменения по транспортному налогу? Об этом вы можете узнать из данной статьи.
С 2018 года вступили в силу следующие изменения:
- Стала действовать новая форма декларации;
- Уменьшился повышающий коэффициент на дорогостоящие авто;
- Порядок предоставления льгот физлицам стал проще.
Рассмотрим каждое из этих изменений более подробно.
Новая форма декларации
Рассмотрим первое изменение налога на автомобиль в 2018 году – новая форма декларации.
До первого февраля 2018 года компании, признаваемые плательщиками налога на транспорт, должны подать в налоговую инспекцию декларацию за прошедший 2017 год. Сделать это нужно будет по новой форме.
На новой форме плательщик налогов может не проставлять свою печать. Также, в обновленной форме плательщик сможет прописать вычет или налоговую льготу по транспортному объекту, который зарегистрирован в системе «Платон».
Кроме того, если еще до начала 2017 года плательщик налогов получил от налоговой службы согласие на указание в декларации общего размера налога по всем имеющимся ТС, в 2018 году он сможет реализовать это право.
Снижение налога на дорогостоящие авто
Еще одним изменением транспортного налога с 2018 года стало снижение повышающего коэффициента на дорогостоящие машины. Так, в ноябре 2017 года был введен в действие ФЗ под номером 335, который с первого января 2018 года уменьшил повышающий коэффициент для расчета налога с авто со средней стоимостью от 3-х до 5-и миллионов рублей до минимального значения 1,1 вне зависимости от возраста авто.
Чтобы стало понятнее, рассмотрим таблицу изменений транспортного налога 2018:
В результате введенных поправок налог уменьшится примерно на 20-40%.
Стоит напомнить, что эти коэффициенты используются только по отношению к автомобилям, перечисленным в спец. перечне.
Ставки транспортного налога изменения 2018 года не затронули. Однако их могут корректировать власти региона, поскольку рассматриваемый налог является региональным.
Для подсчета транспортного налога Вы можете воспользоваться нашим , который был обновлен, чтобы соответствовать изменениям в 2018 году.
Упрощение порядка предоставления льгот физлицам
Раньше, чтобы получить льготу по налогу на транспорт, гражданин должен был предоставить в налоговую службу заявление на получение льгот, а также документы, которые могут подтвердить право на их получение. С 2018 года подавать подтверждающую документацию не требуется, достаточно одного заявления.
В связи с этим изменением налога на авто в 2018 году действует новая форма заявления на предоставление льготы . Она похожа на налоговую декларацию. Во всяком случае, сходятся структура и принцип заполнения.
То есть, с 2018 года плательщик, имеющий право на получение льготы по налогу, имеет право выбрать один из двух вариантов:
- Подать в налоговую инспекцию и заявление на получение льготы, и документы, которые подтверждают право на ее получение;
- Подать в ФНС только заявление на получение, в котором прописать реквизиты подтверждающих документов.
Владельцы автомобилей в РФ обязаны платить транспортный налог. Его размер исчисляется в соответствии с нормами действующего законодательства. Величина выплаты зависит от мощности автомобиля и его возраста. В действующее законодательство периодически вносятся коррективы.
В течение прошлого года ходили слухи о том, что транспортный налог в 2019 году будет изменен. Говорили, что его хотят отменить или кардинально изменить ставку. Однако серьезные коррективы в закон так и не были внесены. Между тем автовладельцы продолжают бурно обсуждать, какие нововведения их ожидают. О том, что такое транспортный налог, кто обязан платить его по новому законодательству, а также о возможных изменениях в нормативно-правовых актах поговорим далее.
Перед тем, как изучать изменения по транспортному налогу в 2019 году, необходимо разобраться, что это такое. Под данным понятием скрываются отчисления в пользу государства, взимаемые с лиц, в собственности которых имеется транспортное средство.
Процесс уплаты налога регулирует НК РФ. В соответствии с ним, производить отчисление в бюджет обязаны все собственники автомобилей. При этом неважно, юридическим лицом является хозяин транспортного средства или физическим.
В этом плане сильные изменения в 2019 году не произошли. Платить отчисления в пользу государства фактически обязаны те же лица, на которые эта потребность возлагалась ранее. Сильно не изменился и перечень объектов, за которых взимается сбор. Однако ряд поправок все же был внесен. Расчет размера платежа производится в соответствии с нормами действующего законодательства. Общий алгоритм имеет следующий вид: налогооблагаемая база умножается на ставку и на повышающий коэффициент, если он предусмотрен в конкретном случае. Физические лица не обязаны самостоятельно исчислить размер налога. Процедуры выполняет работники ФНС. Действие осуществляется на основании данных, предоставленных в учреждении хозяином автомобиля в процессе государственной регистрации.
В момент определения налогооблагаемой базы во внимание принимаются следующие параметры:
- Мощность двигателя транспортного средства.
- Возраст авто. При этом учитывается ли период его фактической эксплуатации, а дата выпуска.
- Тяга. Параметр принимается в учет, если в качестве объекта выступает воздушный транспорт.
- Совместимость. Параметр применяется при расчете налога в отношении водного транспорта.
Размер повышающего коэффициента зависит от оценочной стоимости машины и ее года выпуска. Нужно учитывать, что сбор носит региональный характер. Это значит, что ставки устанавливают местные власти, а не Правительство РФ. Денежные средства перечисляются в региональный бюджет и направляются на ремонт дорог, а также обеспечение безопасности дорожного движения.
Внесенные изменения в процесс оплаты и начисления
Дорожный налог на транспорт обязаны вносить все без исключения хозяева транспортных средств. При этом неважно, используется машина или нет. Именно эта особенность во многом расстраивала хозяев машин. Многие из них не хотели вносить денежные средства, если транспорт просто простаивал в гараже или находился в неудовлетворительном техническом состоянии.
Владельцы автомобилей надеялись, что их пожелания учтут, и в 2019 году автомобильный налог будет включать в себя градацию по пользованию машиной. Однако этого не произошло. Необходимость внесения денежных средств все равно остается вне зависимости от того, используется ли автомобиль или простаивает. Еще одной надеждой автолюбителей выступала возможность выравнивания ставок в регионах. Однако по факту такие поправки приняты не были. Однако коррективам подверглись повышающие коэффициенты.
Поправки затронули лишь владельцев авто, цена которых варьируется от 3 до 5 млн руб. Правила действуют не в отношении всех ТС, цена которых больше 3 млн рублей. Так, на сайте Минпромторга представлен список иномарок и отечественных автомобилей, являющихся исключением. Перечень постоянно обновляется.
Отдельного внимания заслуживает вопрос предоставления льгот. Так, в 2019 году возможность не платить транспортный налог получили владельцы грузовых авто. Именно такой закон был принят госдумой. Правило касается только автотранспорта, чья масса превышает 12 тонн.
От потребности внесения отчислений в региональный бюджет освободили и владельцев сельскохозяйственной техники. Подобная мера была принята для снижения налоговой нагрузки для этих категорий лиц. Дело в том, что хозяева машин, входящих в эту группу, должны платить не только транспортный налог, но и взнос за компенсацию вреда, наносимого дорожному покрытию. В зависимости от региона список льгот и особенности их предоставления будут меняться. Дело в том, что каждый субъект РФ имеет право установить свой перечень льготников. Однако все владельцы машин с мощностью двигателя не больше 100 лошадиных сил имеют право рассчитывать на получение послаблений в процессе оплаты автотранспортного налога. Аналогичное правило действует и в Московской области.
Как подавать декларацию?
Выяснив, что повышение налога на авто и иных существенных изменений не произошло, автовладелец должен ознакомиться с особенностями подача декларации. Процедура изменений не претерпела. Коррективам не подверглись и особенности расчета. Так, физические лица, как и раньше, будут получать уведомления от налоговой службы о размере суммы, которую необходимо внести в бюджет. При этом организации обязаны самостоятельно рассчитывать полагающиеся к уплате сумму.
Срок уплаты взносов также не изменился. Физические лица обязаны произвести отчисления в бюджет до 1 декабря года, который следует за отчетным периодом. Сроки внесения денежных средств для компаний устанавливают региональные власти. Повышение размера ставки в Москве и иных регионах не произошло. Ознакомиться с внесенными коррективами можно в таблице ниже.
Особых корректив вопрос не претерпел. Новый законопроект принят не был. Все сохранилось практически так, как и раньше. Физические лица получают уведомление о размере транспортного налога. После этого они должны внести денежные средства до 1 декабря следующего года. Компания также не заметит каких-либо существенных выгод. Облегчение бремени ожидает только владельцев сельскохозяйственной и грузовой техники.
Перспективы внесенных изменений
Автомобилисты ожидали кардинальных поправок в действующем законодательстве в 2019 году. Однако они так и не произошли. Между тем вопрос об изменениях продолжает волновать автомобилистов до сих пор. Сегодня все чаще встречается утверждение о том, что целесообразнее было бы заменить транспортный налог на акцизный сбор, который и так вносят все автомобилисты при покупке бензина. Денежные средства также должны будут направляться на развитие и дорожных магистралей. Принятие подобного решения является вполне логичным.
Изменение обосновывается тем, что каждый хозяин машины должен будет вносить денежные средства пропорционально частоте эксплуатации машины и дорог. Однако для того, чтобы отменить налог, необходимо достаточно сильно поднять размер акциза. Все это приведет к достаточно серьезному увеличению стоимости топлива.
Пока корректива находится лишь на стадии обсуждения. Возможно, в 2019 году еще будут внесены определенные изменения в действующее законодательство. Пока хозяева машин остается лишь ждать.