Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы) Вычет на приобретение жилья в году

если вы приобрели жилье;
если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
если вы построили дом;
если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости - 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно Это правило действует, только если вы заявили права на вычет после 1 января 2014 года. Если вы приобрели недвижимость и воспользовались вычетом до 1 января 2014 года, перенести его остаток на другую покупку невозможно.

">перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, - 3 млн рублей.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2019 году вы можете подать заявление на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы (если недвижимость была приобретена до 2016 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить налоговый вычет;
копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из ЕГРН) (при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность);
копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них);
копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), - при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);

Если вы выплачивали кредит:

копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

уведомление о подтверждении права на вычет;
составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

">заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

онлайн , воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Добросовестные налогоплательщики поощряются государством и получают различные льготы. Приобретая имущество, они могут отлично сэкономить, получив имущественный вычет. Об этом мы писали и . Оформить возврат можно двумя способами:

нанеся реальный визит в налоговое ведомство;
отправив виртуальную заявку.

Кому положен налоговый вычет?

Налоговый вычет предназначен для граждан России, которые платят подоходный налог и приобрели недвижимость. Для осуществления возврата потребуются следующие документы:

свидетельство, подтверждающее собственность;
договор купли-продажи.

Чтобы получить законное возмещение, вам потребуется:

гражданский паспорт РФ;
справка 2-НДФЛ, подтверждающая начисление дохода, уплату налога;
справка 3-НДФЛ, отражающая приобретенную квартиру, уплату налогов, сумму, полагающегося вычета.

Получить налоговый вычет за недвижимость, приобретенную в 2015 году можно только по его окончании. Таким образом, чтобы получить возврат, необходимо учесть поправки в законодательстве, которые появились с наступлением нового года.

Что изменилось с нового года?

Оформляя имущественный вычет в 2016 году при покупке квартиры, стоит учесть, что до конца 2015 года имущественный вычет начислялся гражданину России всего один раз за жизнь на единственную недвижимость. Если россиянин покупал еще одну квартиру, никаких льгот ему уже не полагалось.

С нового 2016 года условия немного изменились: теперь ограничение действует не по количеству объектов, а по сумме. Она составляет 2 млн рублей, как и прежде, но если вы получили возврат подоходного налога, например с 1,3 млн рублей., то при покупке очередного жилья можете претендовать на вычет еще с 0,7 млн рублей.

Если раньше возможность получить налоговый возврат предоставлялась только одному члену семьи, теперь каждый супруг может подать документы на вычет с 2-х млн рублей отдельно.

До прошлого года процент по ипотеке не ограничивался. Переплата по кредиту могла достигать 10 млн рублей и налогоплательщик на всю сумму ежегодно получал вычеты. Теперь и сумма по процентам получила определенные границы, составляющие 3 млн рублей.

Чтобы оформить вычет на квартиру, оформленную в ипотеку, необходимо соблюсти следующие условия:

финансовые средства, полученные от банка, должны обладать целевым назначением. Например, они должны быть выданы на строительство, приобретение жилья;
полученные деньги должны быть полностью потрачены на покупку жилья, построенного на территории России;
если квартира была приобретена до января 2014 года, получить возмещение получится только на жилое помещение;
если вы приобрели недвижимость после января 2014 года, у вас появляется правовые основания на оформление имущественного вычета на расходы, понесенные в результате уплаты процентов по ипотеке.

Таким образом, принимая во внимание все поправки, выступившие в силу с января 2016 года, вы сможете оформить возмещение части подоходного налога и финансово облегчить покупку квартиры.

По законам Российской Федерации любой гражданин, купивший квартиру или иное жилье в собственность, один раз в жизни имеет право оформить налоговый вычет от покупки. Проще говоря, налоговый вычет – это возврат денежных средств, уплаченных государству в виде налога.

Содержимое страницы

Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, размер вычета составляет 13% от суммы, затраченной на покупку жилья, но не более 2 миллионов рублей. В данной статье рассмотрим, как правильно рассчитать размер налогового вычета, при каких условиях его можно получить и каков порядок его оформления.

В каких случаях можно получить налоговый вычет?

При совершении нового строительства или покупке жилья (или доли в нем) на территории Российской Федерации;
При приобретении жилья в ипотеку.

При покупке жилья или новом строительстве в налоговый вычет могут включаться расходы на:

разработку проектно-сметной документации;
приобретение строительных и отделочных материалов;
покупку недостроенного жилья;
оплату услуг по строительным и отделочным работам;
подключение к сетям электроэнергии, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться расходы на:

приобретение квартиры на вторичном рынке;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
покупку отделочных материалов;
оплату услуг по ремонту и отделке квартиры.

ВАЖНО: расходы на достройку и отделку приобретенного жилья учитываются в случае, если в договоре купли-продажи был указан факт покупки незавершенного строительства или квартиры без отделки.

Кто может получить налоговый вычет?

Резиденты РФ (иностранное лицо, которое находится на территории страны на законных основаниях не менее 183 дней подряд в течение года, кроме официально безработных граждан и лиц, занимающихся народным промыслом с целью получения прибыли);
Граждане, имеющие официальный доход , с которого уплачивается НДФЛ;
Пенсионеры , которые кроме пенсии имеют официальный ежемесячный доход в размере более 5534 рублей, на который уплачивается НДФЛ;
Несовершеннолетние дети в случае приобретения жилья на их имя. В данном случае налоговый вычет за ребенка могут получить работающие родители.

Условия получения налогового вычета

Граждане РФ, которые имеют право на получение налогового вычета, могут воспользоваться им при соблюдении определенных условий:

претендент никогда ранее не получал налоговый вычет (данный факт строго и тщательно проверяется налоговыми органами);
претендент имеет официальный доход, с которого уплачивается налог. Причем, лицам с низкой налогооблагаемой заработной платой на возврат всей суммы рассчитывать не стоит;
жилье приобретается на собственные средства гражданина или в ипотеку.

ВАЖНО: при оформлении налогового вычета на уплаченные по ипотеке проценты, необходимо предоставить соответствующий договор с кредитной организацией, а также всю платежную документацию, подтверждающую факт выплаты банку процентов по ипотечному кредиту.

Когда могут отказать в возврате налогового вычета?

Если жилье приобреталось у полнородных или неполнородных родственников (сделка купли-продажи между взаимозависимыми лицами – супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами, опекунами и подопечными).
Если жилье приобреталось за счет средств государственного бюджета по специальным программам поддержки или за счет материнского капитала. В последнем случае возможно оформление налогового вычета на средства за исключением суммы капитала.
Если жилье оплачивалось работодателем или иными лицами;
Если жилье приобретено пенсионером, который не имеет официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ;
Если лицо, претендующее на налоговый вычет, уже оформлял его ранее.

ВАЖНО: если женщина на момент приобретения жилья находится в декретном отпуске, то она сможет претендовать на возврат налогового вычета только после возвращения на работу.

В случае, если жилье приобреталось до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно вернуть исходя из суммы доходов, полученных до декрета. В таком случае, оставшуюся сумму можно будет вернуть также после выхода на работу.

Пример 1 . Иванов А. П. вышел на пенсию в апреле 2014 года, а в июле этого же года приобрел жилье в собственность. В 2015 году он сможет подать декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Но в 2014 году Иванов получал налогооблагаемый доход всего на протяжении 3-х месяцев, поэтому остаток вычета ему придется распределить на 2013, 2012 и 2011 годы. Если же пенсионер будет подавать декларацию в 2016 году, то остаток вычета можно будет распределить только на 2013 и 2012 годы.

Пример 2 . Петрова А. И. проработала на заводе с января 2011 по декабрь 2012 года. В марте 2013 года она ушла в декрет, а в сентябре 2013 года приобрела жилье в собственность. Петрова может претендовать на возврат налогового вычета только после того, как завершится ее декретный отпуск, так как на данный момент она не работает и не имеет налогооблагаемого дохода.

Пример 3 . Владимиров И. А. работает и имеет налогооблагаемый официальный доход. В 2008 году он приобрел однокомнатную квартиру за 1,5 млн. рублей и вернул налоговый вычет. В 2013 году он приобрел в собственность двухкомнатную квартиру за 3,4 млн. рублей, но налоговый вычет он уже не сможет получить, так как получал его ранее.

Как рассчитать налоговый вычет?

Как отмечалось ранее, порядок расчета и оформления налогового вычета на приобретение жилья регламентируется ст. 220 НК РФ и составляет 13% от суммы покупки. Но эта сумма не может превышать 2 млн. рублей в случае приобретения жилья на собственные средства и 4 млн. рублей в случае приобретения жилья в ипотеку. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть в виде налогового вычета составляет 260 тысяч и 786,7 тысяч рублей соответственно.

Пример расчета вычета при покупке жилья на собственные средства

Пример 1 . Семья приобрела на собственные сбережения однокомнатную квартиру за 1,8 млн. рублей.

Налоговый вычет равен: 1,8 млн. * 13% = 234 000 рублей.

Пример 2 .Семья приобрела на собственные средства двухкомнатную квартиру за 3,5 млн. рублей.

Налоговый вычет рассчитывается из максимально установленной законом суммы:

2 млн. * 13% = 260 000 рублей.

Пример расчета вычета при приобретении жилья в ипотеку

Напомним, что сумма налогового вычета при приобретении жилья в ипотеку определяется в виде 13% от общей суммы. Из них под расчет попадает не более 2-х млн. собственных средств и не более 4-х млн. руб. ипотечных средств. Таким образом, при приобретении жилья в ипотеку (с добавлением собственных средств) можно рассчитывать на максимальный налоговый вычет в размере 786,7 тыс. рублей.

Пример 1 . Семья приобрела жилье за 4,5 млн. рублей. Из них 1,5 млн. рублей – собственные средства, 3 млн. – ипотечный кредит.

Налоговый вычет составляет:

(1,5 млн. + 3 млн.) * 13% = 4,5 млн.*13% = 585000 рублей.

Пример 2 . Семья приобрела жилье за 10 млн. рублей. Из них 4 млн. рулей – собственные средства, 6 млн. – ипотечные средства.

Максимальный налоговый вычет в любом случае составит 786,7 тысяч рублей, так как под расчет попадают только 2 млн. из собственных средств и 4 млн. рублей из ипотечных.

(2 млн. + 4 млн.)* 13% = 786, 7 тыс. руб.

ВАЖНО: Налоговый вычет при приобретении жилья в ипотеку возвращается только через налоговый орган. Причем сумма налогового вычета возвращается не единоразовым переводом, а дробно за каждый прошедший год на весь срок ипотеки. Сумма возврата налогового вычета не выдается на руки, а перечисляется на расчетный счет в банке в счет оплаты ипотеки.

Пример 1 . Семья приобрела жилье за 7 млн. рублей. Сумма налогового вычета составляет 786,7 тысяч рублей. Ежегодная сумма налогового вычета равна 78, 670 тысяч рублей. Эта сумма будет поступать в банк в счет погашения ипотечного кредита.

В случае, если гражданин не воспользовался всей суммой налогового вычета, то он сможет дополучить ее в последующих налоговых периодах при приобретении другого имущества.

Пример 2 . В 2010 году семья приобрела коммунальную квартиру за 1,5 млн. рублей. Был совершен возврат налогового вычета в размере 195 тысяч рублей. В 2014 году эта же семья продала коммунальную квартиру и приобрела жилье за 2,5 млн. рублей. В данном случае она имеет право претендовать на возврат налогового вычета на сумму в размере оставшихся 65 тысяч рублей.

ВАЖНО: если продается жилье, которое находилось в собственности менее 3-х лет, то продавец обязан уплатить налог государству в размере 13%. В данном случае, при одновременной продаже старого и покупке нового жилья, сумма налогового вычета может пойти в счет уплаты налога за продаваемое жилье.

Изменения в получении налогового вычета в 2015 году

В 2014 году в силу вступили новые правила получения налогового вычета, которые регламентируются Федеральным Законом от 23 июля 2013 года №212 –ФЗ.

Данные изменения касаются возврата налогового вычета на жилье, приобретенное после 01.01.2014 года. Возврат вычета на жилье, приобретенное ранее, осуществляется по прежнему порядку.

Как осуществляется налоговый вычет по новым правилам:

Налоговый вычет стал многоразовым. Его можно получить не только с одного приобретенного жилья, но и с последующих покупок при условии соблюдения лимита, установленного законодательством РФ.
Согласно новому закону, лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Лимит на одного человека – 2 млн. рублей.
Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию. Лимит составляет 3 млн. руб. Ранее подобный лимит не устанавливался.

Пример. Супруги приобрели жилье за 5 млн. рублей. По старым правилам, они могли вернуть налоговый вычет на сумму всего лишь 2 млн. рублей.

По новым правилам, супруги могут претендовать на возврат налогового вычета на сумму 4 млн. рублей (по 2 млн. руб. на человека).

ВАЖНО: в случае приобретения в ипотеку нескольких квартир, налоговый вычет будет производиться только по одной из них.

Таким образом, согласно новым изменениям, при покупке жилья в ипотеку, например, супругами, можно вернуть налоговый вычет с суммы 4 млн. рублей плюс имущественный вычет на сумму до 3 млн. руб. по процентам (на человека), которые они платят по ипотеке. В данном случае максимальный размер суммы налогового вычета составит 1,3 млн. рублей.

Способы получения налогового вычета

Налоговый вычет можно получить двумя способами:

Через налоговую инспекцию, получив одновременно всю сумму по окончании года, за который рассчитывается вычет. В данном случае в начале следующего налогового периода нужно подать налоговую декларацию за прошлый год и иные документы в ИФНС. После проверки документов налогоплательщик получает всю сумму на свой расчетный счет, то есть налоги, которые уплачивал гражданин в течение года, будут возвращены.
Через работодателя, получая доход в течение текущего календарного года. Для этого необходимо получить в ИФНС уведомление, предварительно написав заявление на его выдачу и подав документы, подтверждающие право на получение налогового вычета. Через месяц после проверки документов ИФНС выдает уведомление, которое вместе с другими документами нужно подать работодателю. С этого момента работодатель больше не удерживает налог с заработной платы, то есть вы будете получать «повышенную» зарплату каждый месяц за счет отсутствия удержания подоходного налога.

При получении налогового вычета у работодателя есть два нюанса.

Во-первых, в налоговую инспекцию придется сходить два раза: чтобы написать заявление на выдачу уведомления и чтобы забрать подготовленный документ.

Во-вторых, налоговый вычет у работодателя можно получить только за оставшийся календарный год.

Например, если уведомление работодателю было подано в июле 2014 года, то налоговый вычет будет выплачиваться до конца декабря 2014 года, то есть за период июль – декабрь. В случае возврата налогового вычета через ИФНС, можно подать декларацию в январе 2015 года и получить вычет за период январь – декабрь 2014 года.

ВАЖНО: при получении налогового вычета через работодателя, если сумма за оставшийся год оказалась меньше положенной, ее можно добрать в следующем году, только подав декларацию уже в налоговую инспекцию в общем порядке.

Например, сумма возвращаемого налогового вычета составляет 60 тысяч рублей. Уведомление работодателю было подано в конце сентября 2014 года, ежемесячная сумма удерживаемых налогов составляет 4000 рублей. За период октябрь – декабрь сумма выплаченного вычета составила 12 000 рублей. Чтобы получить оставшиеся 48 тысяч работнику придется обратиться в ИФНС в январе 2015 года и подать декларацию за период январь – сентябрь 2014 года, а также за 2013 и 2012 годы, если бы сумма налогового вычета оказалась больше 60 тысяч рублей.

Поэтапный процесс получения налогового вычета на покупку квартиру

ШАГ 1. Покупка жилья.

Сделка купли-продажи объекта недвижимости регистрируется в Росреестре, и новый собственник получает документы, подтверждающие его права на недвижимость.

ШАГ 2. Сбор необходимых документов для подачи в ИФНС.

Документы для получения налогового вычета в ИФНС

ИНН и паспорт (сделать копию лицевой страницы и страницы с пропиской).
Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (). В налоговую инспекцию подается оригинал, поэтому необходимо сделать копию и попросить налогового инспектора поставить соответствующую отметку (на случай, если придется доказывать, что декларация была подана).
Видео инструкция по самостоятельному заполнению формы:
Нужно получить в бухгалтерии по месту работы справку о доходах и удержанных налогах (форма 2-НДФЛ). В налоговый орган подается оригинал.
Подготовить документы, подтверждающие право на собственность:
- свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом (при приобретении жилого дома или строительстве);
- договор о покупке квартиры (комнаты, доли), акт передачи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (при покупке квартиры, комнаты или доли);
- свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок или свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом (в случае приобретения участка под строительство или под готовое жилье);
- кредитный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитом (в случае приобретения жилья в ипотеку);
Подготовить платежные документы (копии), которые подтверждают факт оплаты приобретенного жилья:
- при приобретении жилья в собственность — квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы. Если расчет за квартиру производился наличными, налоговая принимает расписки о получении денежных средств в качестве доказательств;
- при приобретении жилья в ипотеку – документы, подтверждающие факт оплаты процентом по кредиту.
Приготовить свидетельство о рождении ребенка (если жилье приобретается на имя несовершеннолетнего ребенка).
Подготовить реквизиты банковского счета, куда требуется перевести денежные средства.
Заполнить заявление установленного образца на имущественный налоговый вычет (в случае принятия положительного решения). о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента.

ВАЖНО: список необходимых документов нужно уточнять в налоговом органе по месте жительства, так как в различных регионах он может немного отличаться.

ШАГ 3. Подача пакета документов в ИФНС по месту жительства.

Подать документы в налоговый орган можно двумя способами:

сдать документы лично (налоговый инспектор сразу проверит все ваши документы и в случае обнаружения ошибок, сообщит вам об этом);
отправить документы через почту (ценным письмом с описью вложения). У данного способа есть существенный недостаток: если отправлены не все документы или в них есть ошибки, вы узнаете об этом только через 2 – 3 месяца после камеральной проверки.

ШАГ 4. Возврат налогового вычета.

После того, как поданы все необходимые документы, налоговая инспекция проверяет их в течение 3-х месяцев. Затем, в течение 10 дней после проверки, она обязана выслать уведомление налогоплательщику о принятии положительного решения на возврат налогового вычета, либо об отказе.

В случае принятия положительного решения нужно будет написать заявление, указав в нем банковские реквизиты для перевода средств (если заявление не было подано сразу вместе со всеми документами).

Через месяц после подачи заявления средства должны поступить на банковский счет.

ВАЖНО: в процессе проверки налоговый инспектор может вызвать вас для уточнения или разъяснения некоторых моментов. Но чаще всего проверка проходит без вашего участия.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Преимуществом данного варианта является то, что для возврата полученных средств не нужно дожидаться начала следующего налогового периода. Например, если жилье приобреталось в феврале 2014 года, то в ИФНС можно подать налоговую декларацию только в 2015 году. А если обратиться к работодателю, можно подать декларацию сразу и получить средства уже в текущем году. Но для этого нужно получить соответствующее уведомление из налоговой инспекции.

Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление в произвольной форме на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
Подготовить документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета.
В течение 1 месяца налоговый орган должен выдать соответствующее уведомление.
Предоставить работодателю уведомление от налоговой инспекции. Дополнительно необходимо предоставить следующие документы:
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретенное жилье;
- договор купли-продажи или акт приема-передачи;
- расписку о получении денег от продавца квартиры или иной платежный документ, подтверждающий факт оплаты.
Написать заявление установленного образца на имя работодателя на получение налогового вычета в виде неуплаты ежемесячного налога с заработной платы.

С этого момента с заработной платы гражданина, претендующего на возврат налогового вычета и оформившего соответствующие документы, не будет удерживаться подоходный налог.

Налоговый вычет для супругов

При приобретении недвижимости в браке возврат налогового вычета зависит от нескольких факторов:

в какую собственность приобретено жилье: единоличную, совместную или долевую;
когда приобретено жилье: до 1 января 2014 года или после;
есть ли брачный договор между супругами, в котором определен особый режим собственности.

Общая совместная собственность

По умолчанию при приобретении жилья в браке оно оформляется в общую совместную собственность. В данном случае муж и жена могут распределить налоговый вычет по договоренности (20/80, 50/50, 100/0). Для этого супруги должны подать заявление о распределении долей в налоговую инспекцию. По умолчанию распределение происходит в пропорции 50/50.

Если распределение происходит в соотношении 100/0 (одному — все, другому — ничего), то один из супругов подает документы на возврат налогового вычета, а второй супруг сохраняет свое право на получение налогового вычета для дальнейших сделок (это прописано в письме от Минфина от 25 февраля 2013 года № ЕД-3-3/645@).

ВАЖНО: договор о распределении долей можно заключить только один раз. В дальнейшем изменение решения о перераспределении долей невозможно.

Если жилье приобретено до 1 января 2014 года, то суммарный налоговый вычет на обоих супругов можно вернуть с покупки на сумму 2 млн. рублей.

Пример 1. Супруги приобрели квартиру стоимостью 1,6 млн. рублей и договорились о распределении долей 50/50. В данном случае каждый из супругов сможет вернуть 13% с 800 тысяч рублей, то есть по 1о4 тысячи рублей на каждого. Причем после одноразового использования своего права на получение налогового вычета, в будущем супруги не смогут добрать оставшуюся сумму вычета с других покупок.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру стоимостью 1,6 млн. рублей и договорились о распределении долей 100/0. Налоговый вычет получает муж. Жена ничего не получает. В данном случае муж сможет вернуть налоговый вычет в размере 208 000 рублей, а жена сохранит свое право на налоговый возврат для будущих сделок.

Пример 3. Супруги приобрели квартиру стоимостью 2 млн. рублей и договорились о распределении долей 50/50. Каждому полагается налоговый вычет в размере 130 тысяч рублей. Получив часть причитающегося вычета, жена ушла в декрет. Супруги захотели переоформить долю жены на мужа, но налоговая в этом им отказала на законных основаниях, так как договор распределения долей заключается один раз и не подлежит изменению. Жена сможет получить оставшуюся часть средств после выхода на работу.

То, согласно внесенным поправкам, каждый из супругов может претендовать налоговый вычет с суммы 2 млн. рублей максимально. В данном случае максимальный налоговый вычет на семью составит 520 тысяч рублей.

Пример 1. Супруги приобрели квартиру стоимостью 4,5 млн. рублей и решили распределить доли 50/50. В данном случае каждый из них имеет право на возврат налогового вычета с суммы 2 млн. рублей и суммарный вычет составит максимально 520 тысяч рублей.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру за 1,6 млн. рублей и решили сделать распределение долей 50/50. Каждый из них может претендовать на налоговый вычет в размере 104 тысячи рублей (13% от 800 тысяч рублей). В дальнейшем за каждым из супругов сохраняется право на получение остатка средств с будущих сделок, то есть каждый из них имеет право получить еще по 156 тысяч рублей в виде налогового вычета с покупки жилья.

Долевая собственность

Если жилье приобреталось в долевую собственность, то каждый из супругов имеет право на получение налогового вычета, пропорционального своей доле прав на собственность. Ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить налоговый вычет за другого. Если один из супругов когда-либо получал налоговый вычет, то второй сможет получить вычет с текущей сделки только в размере, соответствующем своей доле.

Если жилье приобреталось до 1 января 2014 года , то супруги имеют право вернуть налоговый вычет максимально с 2 млн. рублей на двоих.

Пример 1. Супруги приобрели квартиру стоимостью 1,6 млн. рублей и прописали доли 70% — мужу, 30% — жене. Жена не работает, значит, налоговый вычет сможет получить только муж, причем от суммы 1120000 рублей (сумма вычета составит 145600 рублей). В дальнейшем ни жена, ни муж не смогут вернуть оставшиеся средства. Если супруги решат, что за жену налоговый вычет получит муж, то они получат правомерный отказ от налоговой инспекции, так как каждый из супругов имеет право на возврат налогового вычета в размере, соответствующем своей доле.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру за 1,6 рублей, распределение долей 50/50. Муж ранее получал налоговый вычет с покупки другого жилья, поэтому только жена может получить вычет с текущей сделки и только в размере 104 тысяч рублей (13% от суммы 800 тысяч рублей).

Если жилье приобреталось после 1 января 2014 года , то каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет максимально с 2 млн. рублей (если позволяет сумма покупки квартиры).

Пример 1. Супруги купили квартиру за 4,5 млн. рублей и распределили доли в соотношении 70% — мужу, 30% — жене. В данном случае, муж может получить 13% от суммы 2 млн. рублей, а жена от суммы 1 350 000 рублей, то есть 175500 рублей. В дальнейшем за женой сохраняется право на возврат налогового вычета в сумме 84500 рублей с других покупок. Муж исчерпал свой лимит.

Пример 2. Супруги приобрели квартиру за 1,6 млн. рублей, распределение долей 50/50. Каждый из супругов может претендовать на налоговый вычет в размере 104 000 рублей. Супруги желают, чтобы весь налоговый вычет получил муж, а жена сохранила свое право на возврат налогов для будущих сделок. Налоговая инспекция откажет в таком заявлении, так как супруги могут получить налоговый вычет в размере, соответствующем доле прав на собственность. В данном случае, оба супруга после возвращения 104 000 рублей сохранят свое право на получение остатка вычета с других сделок.

Единоличная собственность

По законам РФ любое имущество, приобретенное в браке, является совместным, даже если права на него оформлены на одного из супругов. В данном случае, супруги имеют право на получение налогового вычета соответственно договоренному распределению (для этого нужно подать заявление в ИФНС о распределении долей имущественного вычета). Либо налоговый вычет может получить полностью супруг, на которого оформлены права на имущество (заявление о распределении вычета в ИФНС подавать не требуется).

Пример 1. Супруги приобрели в октябре 2013 года квартиру за 1,6 рублей. Права на собственность оформили полностью на мужа, но решили, что налоговый вычет будет получать жена. Они подают заявление в ИФНС о распределении вычета 100/0 (100 — жене, 0 — мужу), и жена получает сумму 208 тысяч рублей в виде налогового вычета. В дальнейшем она не сможет добрать оставшуюся часть с других сделок. Но согласно письмам ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@, муж сохранил свое право на получение имущественного вычета и сможет получить его в будущем с других сделок.

ВАЖНО: если бы квартира была приобретена после 1 января 2014 года, то жена сохранила бы право получить оставшиеся средства налогового вычета с других сделок.

Распределение вычета по ипотечным налогам происходит так же, как основной вычет в соответствии с прописанными долями (по умолчанию 50/50) независимо от того, на кого из супругов оформлен кредит.

Сроки давности получения налогового вычета

Право на получение имущественного налогового вычета на покупку жилья не имеет срока давности. Например, в случае, когда жилье было приобретено более 3-х лет назад, то вычет можно будет получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию соответствующие декларации за эти периоды.

До 31 декабря 2013 года включительно действовал закон: если собственник получил вычет не в полном объеме, то воспользоваться остатком он не имеет права. Новые изменения позволяют использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета.

Таким образом, при приобретении жилья в собственность или в ипотеку любой гражданин России имеет право вернуть 13% от стоимости, которые были уплачены государству в качестве налога. Размеры, условия и порядок получения налогового вычета регламентируются статьей 220 Налогового Кодекса РФ. В 2014 году в силу ступили новые поправки, которые позволяют возвращать суммы в два раза больше, чем это было в предыдущие годы. Однако новые изменения действуют только на покупки, совершенные с 1 января 2014 года. Получить налоговый вычет можно в ИФНС по месту жительства или, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и пакетом документов.

Приобретая жилье, покупатель может получить обратно часть уплаченных за него денег. Это возможно, когда с его доходов перечисляется подоходный налог, и он вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ. Как оформляется возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, какие документы подаются для этого, на какую сумму возврата может рассчитывать покупатель жилой недвижимости, есть ли у пенсионеров право имущественного вычета – обо всем этом расскажем в нашем материале.

Сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры

Купивший квартиру налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет до 2 млн рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). С этой суммы можно вернуть 13% налога, а это 260 тыс. рублей (2 000 000*13%).

Оформив договор ипотеки, дополнительно можно рассчитывать на еще один вычет – по ипотечным процентам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этот вычет может составлять до 3 млн рублей, а значит, вернуть можно 390 тыс. рублей налога (3 000 000*13%).

В итоге, максимум суммы возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку составит 650 тыс. рублей (260 000+390 000).

Вычет полагается только тем лицам, кто платит со своих доходов НДФЛ. Причем, вычет на покупку жилья получить не удастся, если:

квартира приобретается у взаимозависимых лиц либо на средства работодателя, за счет материнского капитала или средств бюджета (п. 5 ст. 220 НК РФ);
если право на получение вычета уже исчерпано.

Вычет по жилью, купленному до 01.01.2014 г., предоставляется за всю жизнь единожды, не зависит от стоимости, и в дальнейшем для таких лиц уже невозможен. А тот, кто купил квартиру после 01.01.2014 г., и ранее этой даты своим правом не воспользовался, может получать жилищные вычеты при каждой последующей покупке, пока в сумме они не достигнут 2 млн. рублей.

Предел вычета по процентам с ипотеки в 3 млн рублей установлен с 01.01.2014 г.; его размер по договорам, заключенным ранее, ограничен только размером уплаченных кредитных процентов.

Как возместить НДФЛ за покупку квартиры

Покупателю квартиры можно заявить о налоговом вычете не раньше, чем закончится календарный год, в котором ему, как собственнику, выдано свидетельство о регистрации его права. Это касается обоих вычетов: на покупку жилья и по процентам. Те, кто получил свидетельство в текущем 2017 году, смогут заявить о вычетах, чтобы вернуть налог, не раньше 2018 года.

Нет никакого срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры, поэтому получить вычет можно даже спустя годы после ее приобретения. Вот только налог при этом вернут лишь за три года, ближайших к году заявления. Так, сообщив в ИФНС в 2017 году о квартире, купленной пять лет назад, покупатель получит обратно налог, уплаченный только за 2016, 2015 и 2014 годы.

Невозможен возврат НДФЛ при покупке квартиры за годы, что предшествуют году приобретения. При возмещении учитывается налог за год возникновения права на вычет и за следующие за ним годы. Например, остаток вычета, неиспользованный за 2016 год, перейдет на 2017, и так еще несколько лет, пока не израсходуется весь.

Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Чтобы налоговые инспекторы смогли принять решение о возврате части расходов на покупку квартиры и ипотечных процентов, нужно предоставить им следующий пакет документов:

Декларация 3-НДФЛ,
Справка 2-НДФЛ (для налогового возврата 2-НДФЛ при покупке квартиры нужно получить от каждого работодателя, если их несколько),
Копия договора купли-продажи (при долевом участии договор и акт приема-передачи),
Копия свидетельства о праве собственности на квартиру,
Копия кредитного договора,
Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку,
Подтверждающие покупку жилья платежные документы,
Справка банка или документы, которые подтвердят уплату ипотечных процентов.

Когда цель налогоплательщика – только получить налоговый возврат, 3-НДФЛ при покупке квартиры и пакет документов, можно предоставить в налоговую на протяжении всего года, следующего за отчетным. Но если плательщику нужно еще и отчитаться о своих доходах, то декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля . В 2017 году срок для отчета по доходам за 2016 год передвинут на 2 мая из-за праздника и выходных.

Срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры

Если все документы заполнены правильно, ИФНС их примет и проведет камеральную проверку по полученной отчетности 3-НДФЛ . На проверку отводится до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговики проверят правильность заполнения, все ли подтверждающие документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры приложены, верно ли исчислен налог и нет ли препятствий для применения имущественных вычетов.

Решение, принятое в пользу налогоплательщика, означает, что не дольше, чем через месяц со дня окончания «камералки», налог будет ему возвращен. В итоге общая продолжительность ожидания может затянуться на срок до четырех месяцев.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Когда квартиру приобретает пенсионер, имеющий доходы, облагаемые подоходным налогом, он тоже имеет право на вычет. Порядок его получения аналогичен вышеуказанному, но имеет некоторые особенности.

Только для пенсионеров действует особая возможность переноса вычета на периоды, предшествующие году покупки жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Заявляя о вычете, пенсионер может заявить и о переносе остатка вычета на три предыдущих года. Например, для возврата НДФЛ при покупке квартиры, в 2017 году пенсионер сдает декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, а остаток вычета переносит на 2015, 2014 и 2013 годы. За эти периоды ему тоже придется сдать 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ от 07.08.2014 № 03-04-05/39262).

Перенос вычета возможен и при возврате НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры. В случае же, когда пенсионер не работает, и у него нет дополнительного облагаемого налогом дохода, возможность воспользоваться имущественным вычетом прямо зависит от того, как давно он вышел на пенсию и прекратил платить НДФЛ. Например, пенсионер оставил работу в 2012 году, а свидетельство на квартиру получил в 2016 году. Перенос вычета возможен на 2015, 2014 и 2013 годы, но в эти периоды подоходный налог уже не уплачивался, поэтому права вычета пенсионер не имеет.